Закрытие месяца в 1С: регламентные операции

Закрытие месяца в 1С — это не одна кнопка, а конвейер регламентных операций, где каждая делает свой участок работы: начисляет амортизацию, уточняет себестоимость, распределяет косвенные расходы и подводит финансовый результат. Порядок шагов задать нельзя — и это не капризы разработчиков: распределить косвенные расходы можно только после того, как они начислены, а закрыть 90-й — только после закрытия затрат. Урок о настройках учётной политики объяснял, как программу настроить; здесь разберём, что происходит после нажатия кнопки и как проверить результат.

Последовательность: почему шаги нельзя менять местами

1. Начисление амортизации ОС и НМА, списание расходов будущих периодов (97).
2. Корректировка стоимости номенклатуры: средняя себестоимость пересчитывается по всем поступлениям месяца.
3. Закрытие счёта 20 (23): фактическая себестоимость выпуска уходит на 43 или в стоимость услуг.
4. Распределение общепроизводственных расходов (25) и закрытие 26 — по методу учётной политики: директ-костинг или в себестоимость.
5. Закрытие счёта 44 «Расходы на продажу» на 90.
6. Закрытие счётов 90 и 91: финансовый результат месяца уходит на 99.
7. Расчёт налога на прибыль (или УСН) и, в декабре, — реформация баланса.

Амортизация: как программа считает за вас

Регламентный документ «Амортизация и износ ОС» начисляет износ сразу по всем объектам: срок полезного использования и способ берутся из карточки ОС, счёт затрат — тоже (оборудование цеха → 20 или 25, офисная техника → 26). Измените в карточке счёт затрат — и следующее закрытие разнесёт амортизацию по-новому; править проводки прошлого месяца руками бесполезно, при перепроведении программа всё пересчитает по настройкам. Для целей бухучёта в 1С применяются способы ФСБУ 6/2022 и ФСБУ 26/2020, и если ваш учебный опыт пока линейный — не переживайте: в типовой базе малого бизнеса линейный способ остаётся основным.

Закрытие 20, 25, 26 и 44 и финрезультат на 99

Здесь работает выбранный метод. При директ-костинге 26-й списывается на продажи целиком (Дт 90 Кт 26) и в себестоимость продукции не попадает — так проще управленческий анализ. При методе полной себестоимости 26-й распределяется на 20-й, и продукт «везёт» управленческие затраты в своей цене. Счёт 25 всегда распределяется — вопрос лишь в базе: зарплата производственных рабочих, прямые затраты или машино-часы. Счёт 44 закрывается на 90 в полном объёме. После этих шагов себестоимость проданного сформирована честно, и 90-й готов подводить итог.

Субсчета 90 (выручка, себестоимость, НДС) в течение года не закрываются — они копируют обороты для отчёта о финансовых результатах. Ежемесячно разница между ними уходит на 90.09 и далее на 99: в нашем примере прибыль сентября 319 300 ₽ при выручке-нетто 1 000 000 ₽ (маржа 31,9% — до налога на прибыль 25%). А вот в декабре происходит реформация: субсчета 90 и 91 закрываются внутренними записями, сальдо 99 уходит на 84 «Нераспределённая прибыль», и учётный год обнуляется для нового оборота. Если в середине года вы видите, что 90.01 «закрылся» — это ошибка: кто-то провёл ручную операцию, которой программа сделала то, что положено делать только 31 декабря.

Регламентный блок НДС распределяет налог по видам деятельности при раздельном учёте и формирует записи книги продаж и покупок. После успешного закрытия прогоните экспресс-проверку: программа проверит отрицательные остатки, расчёты без договоров, незачтённый НДС и десятки типовых ситуаций. И помните про последовательность отчётности: декларацию по НДС сдают на основе книги продаж и покупок, которая формируется закрытым месяцем, — формировать её в базе, открытой для перепроведений, это рулетка с цифрами.