ИП в 2026 году: налоги, взносы за себя 57 390 ₽, режимы и обязанности

Налог зависит от режима: на УСН — 6% или 15%, на патенте — фиксированная сумма, на НПД — 4% и 6%, на ОСНО — НДФЛ 13–22% и НДС. А вот страховые взносы «за себя» одинаковы для всех ИП: они начисляются всегда, пока действует регистрация, даже без единой продажи.

Фиксированные взносы за 2026 год — 57 390 ₽, срок до 28 декабря 2026. Сверх этого — 1% с суммы годового дохода, превысившей 300 000 ₽; срок уплаты за 2026 год — до 1 июля 2027. Максимальная сумма взносов за год ограничена 321 818 ₽.

База для расчёта 1% зависит от режима, а не от оборота банка: на УСН 6% — все доходы, на УСН 15% — доходы минус расходы, на патенте — потенциально возможный доход, на ОСНО — доходы минус документально подтверждённые расходы.

УСН — универсальный выбор для большинства: один налог, декларация раз в год, вычет взносов. Ограничения — численность до 130 человек и лимит дохода по ст. 346.13 НК; с 2026 года на доходах свыше 20 млн ₽ добавляется НДС.

ПСН (патент) удобна для розницы и бытовых услуг: налог фиксированный и не зависит от фактической выручки. Лимиты — до 15 работников по патентным видам деятельности и потенциальный доход в пределах регионального лимита. УСН и патент можно совмещать, разделяя выручку.

НПД (самозанятость) — режим без взносов и деклараций, но с лимитом дохода 2,4 млн ₽ в год, без работников и перепродажи товаров. ОСНО остаётся для крупных ИП: НДФЛ 13–22%, НДС 22% и полный учёт со счетами-фактурами.

С первым работником (или подрядчиком-физлицом по ГПХ) ИП становится налоговым агентом и страхователем: удерживает из зарплаты НДФЛ 13–22% и платит страховые взносы за работников — 30% в пределах предельной базы 2 979 000 ₽ и 15,1% с превышения.

Добавляется отчётность: расчёт по страховым взносам (РСВ), 6-НДФЛ, персонифицированные сведения и СЗВ-ТД по кадровым событиям. Сроки НДФЛ привязаны к датам выплаты: удержанный 1–22 числа платится до 28-го текущего месяца, 23–31 числа — до 5-го следующего.

Взносы за работников — отдельная статья от взносов «за себя»: свои 57 390 ₽ плюс 1% ИП платит по-прежнему. Для малого и среднего бизнеса действует льгота МСП приоритетных отраслей (основной ОКВЭД — в перечне Правительства): с части зарплаты сверх 1,5 МРОТ (МРОТ 2026 — 27 093 ₽) тариф взносов снижен до 15%.

Расчёты с физлицами почти всегда требуют онлайн-кассы по 54-ФЗ: чек покупателю — бумажный или электронный. Перечень исключений — в ст. 2 закона: отдельные виды торговли на рынках, продажа газет, попутная продажа в общепите и другие. ИП на НПД отдельно кассу не покупают — чеки формируются в приложении «Мой налог».

Лимит наличных расчётов между бизнесом — ИП, ООО и другими организациями — составляет 100 000 ₽ в рамках одного договора (Указание Банка России 3210-У). С физлицами ограничения нет, но нужен кассовый чек. За превышение — штраф по ст. 15.1 КоАП.

Лимит остатка кассы ИП устанавливает приказом; микропредприятия вправе его не устанавливать и хранить в кассе любые суммы. Выдача подотчёт и зарплаты из кассы оформляется РКО или ведомостями, подотчётные суммы закрываются авансовым отчётом.

Главные даты ИП на упрощёнке: три авансовых платежа до 28-го числа месяца после каждого квартала, годовой налог и декларация — до 28 апреля 2027 года, фиксированные взносы — до 28 декабря 2026. 1% с превышения считается по итогам года и платится до 1 июля 2027.