Вопросы и ответы по бухучёту

Как отразить уставный капитал в балансе?

Уставный капитал показывают в пассиве по строке 1310 — это сальдо счёта 80, сумма из устава. Факт оплаты капитала отражается отдельно: в активах и расчётах с учредителями.

Что такое строка 1230 в балансе?

Строка 1230 — дебиторка со сроком погашения до года: долги покупателей, авансы выданные, подотчёт, переплата по налогам. Показывают за вычетом резерва по сомнительным долгам.

Куда идёт НДС в балансе?

НДС в балансе рассыпан по строкам: 1220 — не принятый к вычету входящий, внутри 1230 — налог с авансов, в 1520 — долг по счёту 68, а авансы полученные показывают без НДС.

Как сверить баланс с оборотно-сальдовой ведомостью?

Каждая строка баланса — свёрнутое сальдо одного или нескольких счетов из ОСВ. Соберите соответствие строк и счетов, не сворачивайте долги одного контрагента — и баланс сойдётся.

Что такое нетто-оценка запасов?

Нетто-оценка по ФСБУ 5/2019: запасы в балансе не могут числиться дороже, чем их реально выручить. Себестоимость выше чистой стоимости продажи — разница уходит в резерв.

Когда актив считается обесцененным?

Актив обесценен, когда балансовая стоимость выше возмещаемой — столько не вернуть ни продажей, ни использованием. Для запасов это ФСБУ 5, для ОС — проверка по ФСБУ 6.

Почему прибыль в балансе не совпадает с отчётом о финансовых результатах?

Совпадать они и не обязаны: в ОФР — прибыль за год, в строке 1370 — накопленная минус дивиденды. Расхождение дают дивиденды, поправки прошлых лет и промежуточные выплаты.

Что такое постбалансовые события?

Постбалансовые события — операции с 1 января до даты подписания отчётности. Существенные корректируют баланс, например банкротство должника, остальные — в пояснениях.

Как отразить обеспечительный платёж по аренде в учёте?

Обеспечительный платёж — это не доход и не расход, а долг одной из сторон: арендодатель держит его на счёте 76 до конца договора и показывает в балансе в составе кредиторки.

Можно ли принять НДС к вычету без счёта-фактуры?

По общему правилу — нет: вычет даёт счёт-фактура или УПД со статусом 1. Исключения — импорт: там работают таможенная декларация и заявление о ввозе из ЕАЭС.

Как выделить НДС 22% из суммы?

Если сумма с НДС — умножайте на расчётную ставку 22/122: из 1 220 000 ₽ получится 220 000 ₽ налога. Если НДС сверху — просто 22%: к 1 000 000 ₽ прибавьте 220 000 ₽.

Когда НДС восстанавливается?

НДС восстанавливают при передаче имущества в уставный капитал, переходе на УСН, необлагаемых операциях, снижении цены, зачёте аванса полученного и аванса выданного.

Что делать с авансом от покупателя: проводки и НДС

Получили аванс — начислили НДС по расчётной ставке 22/122 и выставили авансовый счёт-фактуру за 5 дней: Дт 51 Кт 62-02, Дт 76-АВ Кт 68-04. При отгрузке налог восстанавливается.

Как отразить НДС с аванса выданного поставщику?

Вычет с выданного аванса возможен, если аванс прописан в договоре и есть авансовый счёт-фактура: Дт 68-04 Кт 76-ВА. После оприходования налог восстанавливается.

Чем УПД отличается от счёта-фактуры?

УПД со статусом 1 заменяет и счёт-фактуру, и первичку: один документ на вычет и на учёт. УПД со статусом 2 — только первичный документ, вычет по нему не дают.

Как проверить контрагента по НДС?

Проверяйте до сделки: ЕГРЮЛ и «Прозрачный бизнес» на адрес и директора, историю деклараций, потом сохраняйте материалы. Должная осмотрительность — страховка вычета по ст. 54.1 НК.

Что делать с НДС, если поставщик на УСН?

УСН-щик не начисляет НДС: вычета нет, вся сумма идёт в себестоимость. Если он выставил счёт-фактуру с НДС сам — налог платится в бюджет, и его можно принять к вычету.

Сколько НДС с 1 000 000 ₽?

Если 1 000 000 ₽ — цена без НДС по ставке 22%, налог составит 220 000 ₽, итого 1 220 000 ₽. Если 1 млн уже с НДС — внутри него 180 328 ₽ по расчётной ставке 22/122.

Когда сдавать декларацию по НДС за квартал?

Декларация по НДС сдаётся до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, только в электронном виде. За IV квартал 2026 года — до 25 января 2027-го.

Как платить НДС тремя частями?

НДС за квартал платят тремя равными частями до 28-го числа каждого из трёх месяцев: из 660 000 ₽ — по 220 000 ₽ в марте, апреле и мае. Заявления не нужны.

Кто такой налоговый агент по НДС?

Агент удерживает НДС из платежа и перечисляет в бюджет: покупка у иностранца, аренда государственного имущества, продажа имущества банкрота. Платит одной суммой до 28-го.

Как рассчитать отпускные: простая инструкция

Отпускные = средний дневной заработок × дни отпуска. Средний дневной считают из выплат за 12 месяцев, делённых на 12 × 29,3. Выплата — минимум за 3 дня до отпуска.

Когда платить НДФЛ с зарплаты в 2026 году?

Два срока: с выплат 1–22 числа — до 28-го текущего месяца, с выплат с 23-го по конец месяца — до 5-го следующего. За декабрь — единый платёж до 15 января.

Сколько взносов с зарплаты 100 000 ₽?

По общему тарифу — 30%: ровно 30 000 ₽. Для МСП приоритетных отраслей работает льгота: с части до 40 639,50 ₽ (1,5 МРОТ) — 30%, с превышения — 15%, итого около 21 096 ₽.

Как оформить доплату до МРОТ в 2026 году?

Если зарплата за полностью отработанный месяц ниже 27 093 ₽, работодатель доплачивает до этой суммы. Оформляют документом в учётной политике и расчётным листком.

Как отразить больничный в учёте?

Первые три дня платит работодатель (Дт 20/26 Кт 70), с четвёртого — СФР напрямую работнику. НДФЛ удерживается со всей суммы пособия при выплате.

Как платить зарплату во время простоя?

По вине работодателя — 2/3 среднего заработка, по независящим причинам — 2/3 тарифа или оклада, по вине работника — не оплачивается. Оформляет всё приказ о простое.

Можно ли платить зарплату в валюте?

Нет: ст. 131 ТК прямо требует рубли. Законна привязка к курсу — валютная оговорка в рублёвом договоре, когда оклад пересчитывается по курсу, но выдаётся в рублях.

Как удержать алименты: проводки и порядок

Основание — исполнительный лист или соглашение. Удержание: Дт 70 Кт 76, перечисление: Дт 76 Кт 51 в течение трёх дней после выплаты. Лимит — 70% зарплаты.

ГПХ или трудовой договор: в чём разница?

Трудовой — процесс работы с распорядком и отпуском; ГПХ — результат к сроку без отпусков и больничных. Взносы по ГПХ — единый тариф, травматизм — только если прописан.

Когда сдавать ЕФС-1: сроки 2026

Кадровые события о приёме и увольнении — не позднее следующего рабочего дня. Остальные сведения раздела 1 — до 25-го числа следующего месяца. Раздел 2 — до 25-го после квартала.

Как выдать подотчёт наличными и принять авансовый отчёт?

Подотчёт выдаётся по приказу руководителя без заявлений: Дт 71 Кт 50. Работник сдаёт авансовый отчёт в срок из приказа, а неподтверждённые суммы с 01.09.2024 облагаются НДФЛ.

Как получить детский вычет через работодателя в 2026 году?

Порядок простой: заявление работодателю плюс свидетельство о рождении ребёнка. Вычет 1 400–6 000 ₽ в месяц действует, пока доход с начала года не превысит 450 000 ₽.

Как рассчитать больничный в 2026 году?

Средний дневной заработок — облагаемые выплаты за 2024 и 2025 годы, делённые на 730. Дальше применяют процент от стажа: 60%, 80% или 100%, но не больше 6 827,40 ₽ в день.

Как применять льготу МСП по взносам в 2026 году?

МСП приоритетных отраслей платят взносы по схеме 30/15: тариф 30% — с выплат в пределах 1,5 МРОТ (40 639,50 ₽ в месяц) и 15% — с превышения. С 2026 года льгота отраслевая: основной ОКВЭД должен быть в перечне Правительства.

Что выгоднее: вычет через работодателя или через ФНС?

Через работодателя налог перестают удерживать с месяца обращения, через ФНС деньги приходят на счёт целиком. Рабочая схема — прошлые годы декларацией, текущий год — работодателю.

Когда платить зарплату сотрудникам в 2026 году?

Зарплату за месяц выплачивают не позднее 15-го числа следующего месяца — это норма статьи 136 ТК. За каждый день задержки начисляется компенсация 1/150 ключевой ставки.

Нужно ли удерживать НДФЛ с аванса?

С 1 января 2026 года — да: НДФЛ удерживается и с аванса по 275-ФЗ. Перечисляют налог по общим правилам п. 6 ст. 226 НК: удержанный 1–22 числа — до 28-го месяца.

Кто имеет право на семейную выплату в 2026 году?

Право есть у родителя, усыновителя или опекуна, в семье которого минимум двое детей. Заявитель платит НДФЛ, а доход семьи — не выше 1,5 прожиточного минимума региона.

Как получить семейную выплату за 2025 год?

Первый платёж полагается за 2025 год: заявление подаётся с 01.06.2026 по 01.10.2026 через Госуслуги, МФЦ или СФР. Решение — 10 рабочих дней, деньги — ещё 5 рабочих дней.

Чем семейная выплата отличается от детских вычетов?

Детский вычет — ежемесячное уменьшение облагаемого дохода у работодателя, семейная выплата — годовой возврат денег от СФР. Меры не заменяют друг друга и работают вместе.

Как считается сумма семейной выплаты?

Сумма выплаты — это НДФЛ, уплаченный за прошлый год, минус тот же налог по ставке 6%. На зарплате это примерно 7% облагаемого дохода: с 444 000 ₽ выходит 31 080 ₽.

Когда подавать заявление на семейную выплату?

Заявление на семейную выплату подаётся ежегодно — с 1 июня по 1 октября года, следующего за расчётным. Вне окна заявление не принимают, а решение занимает 10 рабочих дней.

Дадут ли семейную выплату при долге по алиментам?

Задолженность по алиментам — основание для автоматического отказа, минимальной суммы долга нет. Другие долги — налоги, кредиты — основанием отказа в законе не названы.

Могут ли оба родителя получить семейную выплату?

Заявление может подать один родитель или оба — каждый по отдельности, и суммы будут разными: каждому считают по его собственному уплаченному НДФЛ. Двое детей — условие для семьи.

Сколько вернут за квартиру: имущественный вычет 2026?

База вычета за жильё — до 2 000 000 ₽, максимальный возврат — 260 000 ₽ по ставке 13%. Сумму дают один раз в жизни, а остаток переносится на следующие покупки и годы.

Как получить вычет по процентам по ипотеке?

Проценты по ипотеке — отдельный лимит 3 000 000 ₽ и возврат до 390 000 ₽. Заявляют их по мере уплаты: каждый год в декларацию попадает новая сумма процентов.

Какие лимиты у социального вычета в 2026 году?

Общая корзина социального вычета — 150 000 ₽ на год, возврат до 19 500 ₽. Обучение детей до 24 лет идёт сверх неё по отдельному лимиту 110 000 ₽.

Положены ли вычеты ИП и самозанятым?

Вычет уменьшает доход, облагаемый НДФЛ по шкале 13–22%. ИП на УСН, ПСН и ЕСХН и самозанятые НДФЛ с этого дохода не платят — им вычеты не положены.

Чем дебет отличается от кредита?

Дебет — левая сторона счёта, кредит — правая. Для активов приход идёт по дебету, для пассивов — по кредиту. Смысл не «приход-расход», а «куда направлено движение».

Синтетический и аналитический учёт: в чём разница?

Синтетический учёт ведётся по счету в целом (счёт 62), аналитический — в разрезе контрагентов, договоров и номенклатуры. Обороты аналитики всегда сходятся в обороты синтетики.

Почему сальдо счёта 62 разворачивают?

62 — активно-пассивный: дебет 62-01 — долги покупателей (строка 1230), кредит 62-02 — полученные авансы (строка 1520). Сворачивать «должны нам — должны мы» по одному лицу нельзя.

Как закрыть счёт 26: директ-костинг и альтернатива

Директ-костинг — 26-й закрывается ежемесячно на 90-08 без распределения. Классика — списание на 20-е с распределением по видам продукции. Способ закрепляют в учётной политике.

Что делать с недостачей: проводки по шагам

Сначала оприходуйте недостачу на 94-й (Дт 94 Кт 10/41), затем решите: в пределах норм — на расходы, на виновника — Дт 73-02, без виновника — Дт 91-02.

Как отразить депонирование зарплаты?

Неполученная в срок зарплата депонируется: Дт 70 Кт 76, а наличные возвращаются в банк (Дт 51 Кт 50). Получит работник по заявлению — Дт 76 Кт 50.

Когда нужен счёт 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами»?

76-й — счёт для расчётов, не вписавшихся в 60, 62, 68–75: претензии, депоненты, НДС с авансов (76-АВ), страхование, аренда. Это не «свалка», а резервный расчётный счёт из плана.

Как провести взаимозачёт: проводки

Зачёт встречных требований: Дт 60 Кт 62 (или через 76-й — Дт 76 Кт 62, Дт 60 Кт 76). Основание — заявление или соглашение, НДС с авансов восстанавливается.

Забалансовые счета: список и правила учёта

Счета 001–011 учитывают имущество, не принадлежащее организации: аренда, хранение, давальческое сырьё, БСО, обеспечения. Запись одинарная: приход по дебету, расход по кредиту.

Как считать остаток на счёте 10?

Остаток = сальдо на начало + обороты по дебету − обороты по кредиту. В программе цифру даёт ОСВ, а вручную считают по формуле средней себестоимости для списания.

Чем 90-01 отличается от 90-02?

90-01 — выручка с оборота (кредит), 90-02 — себестоимость проданного (дебет). Это субсчета одного счёта 90: их разница через 90-09 даёт финансовый результат от продаж.

Как проходит реформация баланса?

31 декабря закрываются счёта 90-09 и 91-09 на 99-й, затем чистая прибыль уходит с 99-го на 84-й. После реформации счёта 90, 91 и 99 обнулены, прибыль — в строке 1370.

Как учитывать аренду у арендатора по ФСБУ 25?

Долгосрочная аренда — это ППА на счёте 01 и обязательство на 76. Для аренды до 12 месяцев и малоценных объектов достаточно равномерных расходов: Дт 20 (26, 44) Кт 76.

Как учитывать лизинг автомобиля в 2026 году?

С 2022 года лизинг по умолчанию учитывается на балансе лизингополучателя: авто попадает на счёт 01 как ППА, а платежи гасят обязательство на 76 и проценты на 91.

Что такое право пользования активом простыми словами?

ППА — это счёт 01, на котором арендатор показывает арендованный объект как свой актив: будто купил право пользоваться им на срок договора и гасит эту стоимость амортизацией.

Как закрыть первый месяц в учёте?

Первое закрытие — это проверка: каждая строка выписки отражена, зарплата начислена последним днём, амортизация проведена, 25-й и 26-й закрыты, а актив равен пассиву.

Почему на счёте 26 остался остаток на конец месяца?

Счёт 26 на конец месяца остатка иметь не должен: если сальдо висит, значит потерялась проводка списания или документ попал не в тот месяц. Разбор причин — в ответе.

Чем ОСНО отличается от УСН?

ОСНО — все налоги: НДС 22%, прибыль 25%, имущество. УСН — один налог 6% или 15% вместо них, но ограничения: доход до 490,5 млн ₽, сотрудники до 130, доля организаций до 25%.

Когда выгоден патент?

Патент — фиксированный налог от потенциального дохода: выгоден при высокой марже и стабильной выручке. Лимиты: доход до 60 млн ₽, до 15 сотрудников, розница и услуги.

НДС на УСН с 20 млн ₽: что делать?

Порог освобождения от НДС на УСН — 20 млн ₽. С месяца превышения начисляйте: 5% без вычетов, 7% на большем доходе или 22% с вычетами. Уведомление — до 20-го следующего месяца.

Как перейти с УСН на ОСНО?

Принудительно — при превышении лимитов, с 1-го числа месяца превышения. Добровольно — с 2025 года с 1-го числа месяца после уведомления в инспекцию, раньше — только с 1 января.

Что такое ЕНС простыми словами?

ЕНС — единый налоговый счёт, «кошелёк» налогоплательщика в ФНС: пополняете деньгами, инспекция сама списывает налоги, взносы и пени по срокам. Минус — долг, плюс — переплата.

Как свериться с налоговой?

Через личный кабинет или заявление о сверке. Акт готовится до 10 рабочих дней (до 5 — через личный кабинет). Сверка нужна перед крупными платежами и сдачей годовой отчётности.

Что будет за опоздание с отчётом?

Штраф 5% от налога за каждый месяц просрочки (макс. 30%, мин. 1000 ₽) плюс блокировка счёта при просрочке свыше 20 рабочих дней. За ЕФС-1 — 200 ₽ за отчёт и 500 ₽ за работника.

Можно ли вернуть переплату по налогу?

Да: переплата с положительным сальдо ЕНС возвращается по заявлению или зачитывается в будущие платежи. Срок обращения — три года, решение — около месяца после проверки.

Кто платит налог на прибыль 25%?

Организации на ОСНО. ИП — нет (у них НДФЛ), упрощёнцы — нет (у них единый налог). Ставка 25% с 2025 года: 8% в федеральный бюджет, 17% в региональный.

Фиксированные взносы ИП в 2026 году

За себя — 57 390 ₽ за год плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽ (потолок 357 390 ₽). Платятся на ЕНС, уменьшают налог УСН и патента. Срок — до 31 декабря.

Как уменьшить налог УСН 6% на взносы?

Налог уменьшается на уплаченные страховые взносы: до 100% у ИП без работников, до 50% у организаций и ИП с работниками. Взносы уплаченного квартала вычитаются в этом же квартале.

Минимальный налог УСН 1% с дохода: когда платить

На УСН «доходы минус расходы» сравнивают обычный налог 15% и 1% от доходов: платится больший. Пример: доход 10 млн, расходы 9,9 млн — налог 15 тыс. против минимального 100 тыс.

Когда нужен чек коррекции по 54-ФЗ?

Чек коррекции нужен, если касса не применялась или применялась с ошибкой, повлиявшей на выручку. Когда чек был выбит, а товар вернули, оформляется возврат прихода, а не коррекция.

Как начисляются пени по налогам в 2026 году?

Пени начисляются за каждый день просрочки как доля ключевой ставки: первые 30 дней — 1/300 ставки. Пени — не штраф: они растут с каждым днём, а штраф фиксированный.

Кто должен сдавать декларацию 3-НДФЛ?

3-НДФЛ — годовая декларация о собственных доходах. Её сдают ИП на общей системе и физлица с декларируемыми поступлениями: продажа квартиры, машины, выигрыши.

Когда сдавать 3-НДФЛ и платить налог?

Срок сдачи 3-НДФЛ один — до 30 апреля следующего года, уплата налога — до 15 июля. А вот декларации ради вычетов срока нет: их можно заявить в любой день года.

Как сдать 3-НДФЛ через личный кабинет?

С 1 января следующего года декларацию подают в личном кабинете ФНС: справка о доходах подтягивается автоматически, остаются договоры и платёжные документы.

За сколько лет можно вернуть НДФЛ через декларацию?

Вернуть НДФЛ можно только за 3 последних года: в 2026-м это 2025, 2024 и 2023. Сами же права на вычет срока давности не имеют — обратиться можно в любой момент.

Как работает упрощённый (автоматический) вычет в 2026 году?

Банки и клиники сами передают сведения о лечении, обучении и спорте в ФНС. В личном кабинете остаётся подписать предзаполненное заявление — декларацию собирает инспекция.

Какую отчётность сдают за квартал в 2026 году?

База квартала: декларация по НДС и 6-НДФЛ — до 25-го первого месяца, РСВ и ЕФС-1 — до 25-го второго. Плюс ежемесячные персонифицированные сведения — их нельзя забывать.

Какие штрафы за несданную отчётность в 2026 году?

Несданная 6-НДФЛ — 1 000 ₽ за каждый месяц просрочки, РСВ — 5% от взносов за квартал, но не меньше 1 000 ₽. Декларация с опозданием свыше 20 дней грозит блокировкой счёта.

Когда можно менять учётную политику?

Учётную политику меняют с начала года — это общее правило. Исключение: правила изменил законодатель — тогда новую политику применяют с момента вступления его норм.

Сколько зарабатывает бухгалтер в 2026 году?

Развилка широкая: младший специалист — от 50–70 тыс. ₽, бухгалтер на участке — 80–150 тыс., главбух — 150–300 тыс. и выше. Влияют город, отрасль, объём и дистанционка.

Нужен ли бухгалтеру диплом?

По закону — нет: работать можно без диплома, кроме руководителей бухгалтерии в отдельных организациях. Реально — диплом открывает двери, но курсы и навык решают быстрее.

Как понять баланс за 5 минут?

Три шага: проверить равенство актива и пассива, посмотреть деньги и долги, оценить капитал и прибыль. Плюс один коэффициент — автономия: капитал делить на валюту баланса.

Что спросить на собеседовании про ЕНС?

Проверьте у работодателя, как он живёт с ЕНС: кто следит за сальдо, как ловят неуточнённые платежи, как сверяются. Спрашивающему — как кандидат отвечает на нестандартные вопросы.

С чего начать учёт в новой компании?

Порядок: собрать правоустанавливающие документы, открыть счёт, принять остатки вводными, утвердить учётную политику и рабочий план счетов, наладить первичку и календарь отчётности.

Какой лимит остатка кассы на 2026 год?

Лимит кассы компания назначает себе сама приказом по правилам указания 3210-У. Малые предприятия и ИП могут работать без лимита, а за превышение грозит штраф до 50 000 ₽.

Сколько наличными можно передать по одному договору?

Между юрлицами и ИП наличные по одному договору ограничены 100 000 ₽ по указанию ЦБ 5348-У. Зарплата, выплаты работникам и расчёты с обычными физлицами под лимит не попадают.

Как понять отчёт о финансовых результатах за 5 минут?

ОФР читается сверху вниз как лестница: выручка, валовая прибыль, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения и чистая прибыль. Каждая строка — промежуточный итог.

Какие документы нужны для вычета за квартиру?

Для вычета за квартиру нужны право собственности (акт по ДДУ) и платёжные документы. Отделка учитывается, если в договоре выделена отдельной суммой.

Как рассчитать сумму возврата по вычету?

Возврат равен вычету, умноженному на маржинальную ставку НДФЛ 13–22%, но не больше уплаченного за год налога. Остаток имущественного вычета переносится, социального — сгорает.

Кто отвечает за ведение бухучёта в ООО?

Отвечает руководитель — так прямо говорит статья 7 закона 402-ФЗ. Учёт ведёт бухгалтер или подрядчик, а руководитель микро- и малого предприятия вправе вести его лично.

Сколько лет хранить бухгалтерские документы?

Минимальный срок хранения бухгалтерских документов — 5 лет по статье 29 закона 402-ФЗ. Повод проверить архив есть у каждого бухгалтера: при приёме дел и годовом закрытии.

Как принять дела у предыдущего бухгалтера?

Ориентир при приёме дел — оборотно-сальдовая ведомость с аналитикой на дату приёма, копия себе. Сверьте сальдо ЕНС со справками ФНС и данными СФР до подписания акта.

С чего начать ведение бухучёта в новой компании?

Начните с программы: онлайн-бухгалтерия или учётная система, потому что таблицы не тянут НДС и зарплату. Дальше — две политики, график документооборота и дисциплина первички.

Какие ошибки чаще всего делают начинающие бухгалтеры?

Топ ошибок новичков: проводка без первички, акт задним числом, путаница 90-го и 91-го, вычет НДС без счёта-фактуры и отчёт «в последний день». Каждый пункт ловится дисциплиной.