Зачем проверять
Статья 54.1 НК позволяет снять вычет, если сделка связана с налоговым разрывом и покупатель не проявил осмотрительность. На практике это значит: реальная сделка с фирмой-однодневкой всё равно может стоить вам НДС, пени и пояснений. Досье на контрагента — самая дешёвая страховка в налоговом учёте.
Бесплатные сервисы
ЕГРЮЛ показывает адрес, директора, размер капитала и дату регистрации. Сервис ФНС «Прозрачный бизнес» добавляет сведения о поданных декларациях, численности и спецрежимах. Отдельно проверяют реестр недобросовестных поставщиков и судебные дела. Всё это — бесплатно и за пятнадцать минут.
Что сохранить в досье
Выписку из ЕГРЮЛ на дату сделки, отчёты сервисов, переписку, карточку плательщика НДС, если запрашивали. При камеральной проверке это доказательство осмотрительности: вы сделали то, что должен делать разумный налогоплательщик, до заключения договора.
Красные флаги
Массовый адрес, директор-массовик, регистрация за месяц до крупной сделки, нулевые обороты при больших счетах-фактурах, отсутствие сайта и офиса. Один флаг — повод задать вопросы, три — повод отказаться или взять обеспечительные меры.