Зачем нужен минимальный налог
Объект «доходы минус расходы» позволяет показывать базу, близкую к нулю, — государство закрывает эту дверь минимальным налогом: 1% от доходов. По итогам года считается обычный налог (15% базы) и минимальный (1% доходов), к уплате принимается большая сумма. Это не «дополнительный» налог, а нижняя граница платежа.
Пример на цифрах
Доход 10 млн ₽, подтверждённые расходы 9,9 млн ₽: обычный налог — 15 000 ₽, минимальный — 100 000 ₽. Платим 100 000 ₽. Точка перелома — расходы выше 93,33% доходов: при марже меньше 6,67% минимальный налог начинает выигрывать. Поэтому бизнес с высокой долей закупок должен считать оба варианта до конца года, а не в марте.
Сроки и разница в декларации
Минимальный налог платится в срок годовой декларации: организации — до 25 марта 2027 года за 2026-й, ИП — до 25 апреля. В декларации минимальный налог показывается отдельными строками; авансы в течение года считались по обычным правилам — разница либо доплачивается, либо идёт в зачёт переплаты. «Потерянные» расходы на минимальном налоге не пропадают: разница переносится в будущие годы как расходы.
Как готовиться заранее
Считайте минимальный налог при закрытии каждого квартала — если маржа опасно тонкая, у вас есть время: подтвердить расходы, сдать документы контрагентов, при необходимости продумать разумные расходы четвёртого квартала. «Ускоренное расходование» фиктивных затрат инспекция вскрывает легко, а вот реальные закупки, ремонт и обучение — нормально.