Социальные вычеты НДФЛ в 2026 году
Социальные вычеты возвращают НДФЛ за лечение, обучение, спорт и страхование. Главная ловушка — общий лимит: 150 000 ₽ в год делят между собой сразу несколько категорий расходов, а не дают на каждую отдельно. Зато обучение детей и дорогостоящее лечение живут в собственных корзинах. Разбираем, что куда попадает и сколько вернётся.
общий лимит социальных вычетов на год — лечение, своё обучение, фитнес и страхование вместе (ст. 219 НК РФ); обучение каждого ребёнка — отдельный лимит 110 000 ₽
Общий лимит — 150 000 ₽ на год для лечения, своего обучения, фитнеса и страхования вместе: экономия до 19 500 ₽. Обучение каждого ребёнка — отдельный лимит 110 000 ₽. Дорогостоящее лечение по перечню принимается целиком, без лимита. Возврат не больше уплаченного за год НДФЛ.
Интерактив гайда
Какой лимит у этого расхода: 6 ситуаций
Общий годовой лимит социальных вычетов — 150 000 ₽; у отдельных расходов лимит свой. Определите лимит для каждой ситуации.
1. Лечение своё и близких
2. Дорогостоящее лечение
3. Обучение своё
4. Обучение каждого ребёнка
5. Спорт и фитнес
6. ДМС и страхование жизни
Как это устроено: по шагам
- 1
Как работает общая корзина
В общий лимит 150 000 ₽ на год входят: лечение своё, супруга, родителей и детей до 18 лет, лекарства по назначению врача, своё обучение любой формы, занятия спортом, добровольное страхование жизни и ДМС, взносы на накопительную пенсию. Траты по этим категориям складываются и принимаются не больше лимита (пп. 2-5 п. 1 ст. 219 НК).
- 2
Лимит на 2026 не проиндексировали
150 000 ₽ действуют с 2024 года и на 2026-й не менялись — до этого общий лимит был 120 000 ₽. Важное свойство корзины: неиспользованный остаток на следующий год не переносится. Потратили 160 000 ₽ — примут ровно 150 000 ₽, «хвост» 10 000 ₽ сгорает.
- 3
Обучение детей — отдельная корзина
На обучение каждого ребёнка, брата или сестры до 24 лет по очной форме — отдельный лимит 110 000 ₽ в год. Он не уменьшает общую корзину: двое студентов дадут 220 000 ₽ базы сверх собственных расходов. Оплачивать лучше со своего счёта и на себя как плательщика по договору.
- 4
Дорогостоящее лечение — без лимита
Медуслуги из правительственного перечня дорогостоящих видов лечения (постановление от 08.04.2020 № 458) принимаются в полном размере, сверх общей корзины и независимо от суммы. Признак — код «02» в справке об оплате медицинских услуг; обычное лечение идёт с кодом «01» и попадает в лимит.
- 5
Документы
Основание по расходам на здоровье — справка об оплате медицинских услуг по форме КНД 1151156 (приказ ФНС от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@) с кодом 01 или 02, рецепт на лекарства, договор и платёжки. Для обучения — договор с организацией и её лицензией, документы об оплате.
- 6
Сколько вернётся
Экономия — 13 процентов от принятого вычета: полная корзина 150 000 ₽ возвращает 19 500 ₽, обучение ребёнка на 110 000 ₽ — ещё 14 300 ₽. Возврат за год не превысит уплаченный НДФЛ; если налога не хватает, вычет за следующий год не «догонит» сгоревшую часть корзины.
Мини-тест гайда
Проверьте себя: мини-тест гайда
1. За год потрачено 80 000 ₽ на лечение и 100 000 ₽ на своё обучение. Сколько примут к вычету?
2. Дорогостоящее лечение обошлось в 300 000 ₽, в справке код «02». Сколько примут?
3. Двое детей учатся очно, за каждого заплачено по 130 000 ₽. Какой вычет дадут за детей?
4. НДФЛ за год — 9 000 ₽, а вычет подтверждён на 150 000 ₽. Сколько вернут?