Строка 1230 баланса — «Дебиторская задолженность»
Кто должен компании: покупатели за отгруженный товар, поставщики по выданным авансам, бюджет по переплатам и вычетам НДС, персонал по подотчёту. Активно-пассивные счета раскрываются: дебетовые сальдо — в актив.
Из каких счетов складывается строка 1230
Показатель строится по данным оборотно-сальдовой ведомости на отчётную дату.
| Счёт | Роль в строке |
|---|---|
| 62 | 62 Расчёты с покупателями и заказчиками:задолженность покупателей и заказчиков |
| 60 | 60 Расчёты с поставщиками и подрядчиками:авансы выданные поставщикам (дебетовое сальдо) |
| 71 | 71 Расчёты с подотчётными лицами:подотчётные суммы |
| 68 | 68 Расчёты по налогам и сборам:переплата по налогам, НДС к возмещению |
| 76 | 76 Расчёты с разными дебиторами и кредиторами:прочие дебиторы (арендаторы, претензии) |
| 73 | 73 Расчёты с персоналом по прочим операциям:расчёты с персоналом по прочим операциям |
| 63 | 63 Резервы по сомнительным долгам:минус резерв по сомнительным долгам |
Формула строки
Строка 1230 = Дт 60 + Дт 62 + Дт 68 + Дт 69 + Дт 71 + Дт 73 + Дт 75 + Дт 76 + Дт 94 − Кт 63
Проведите в симуляторе продажу с отсрочкой (Дт 62 Кт 90-01): валюта баланса вырастет ровно на сумму дебиторки — покупатель «превратился» в строку 1230. Оплата (Дт 51 Кт 62) превратит её в деньги.
Пример: ООО «Ромашка»
Ромашка на старте: покупатели должны 180 000 ₽ — вся строка 1230. После задачи «Продали товар с отсрочкой» строка вырастет на 1 220 000 ₽ (выручка 1 000 000 + НДС 220 000), пока деньги не придут на счёт.
Повторить в симулятореКак читать строку 1230: на что смотреть
- Дебиторка больше трёх месяцев и не обеспеченная — кандидаты в резерв по сомнительным долгам (счёт 63), который уменьшает строку.
- Долг, признанный безнадёжным, списывают за счёт резерва или на расходы — в балансе он не «висит» вечно.
- Строка никогда не бывает отрицательной: кредитовое сальдо счёта 62 — это уже кредиторка в 1520.
Типичные ошибки в строке 1230
- Сворачивают дебиторку и кредиторку по одному контрагенту — показывать надо развёрнуто.
- Забывают резерв по сомнительным долгам.
- Держат просрочку годами без списания и без резерва.