Банк: каждая строка учтена
Первый шаг — выписка банка: каждая её строка должна найти отражение в учёте. Незакрытая строка — это либо потерянный документ, либо незаведённая проводка. Сверка банка — фундамент всего закрытия, с неё начинают и ею заканчивают.
Зарплата и взносы
Зарплату начисляют в последний день месяца: Дт 20/26 — Кт 70, взносы ложатся на 69-й, а НДФЛ появляется при выплате. Ждать перечисления денег и откладывать проводку на «когда заплатим» — типовая ошибка первого закрытия.
Амортизация и счета 25 и 26
Амортизация — проводка Дт 20/26 — Кт 02, причём по новым ОС её начинают со следующего месяца после ввода. Счета 25 и 26 к концу месяца закрываются: остатка на них быть не должно.
Счёт 20 и финансовый результат
Счёт 20 уходит на 43-й (готовая продукция) или на 90-й, а незавершённое производство оставляют только реально существующее. Субсчета 90-го закрываются внутренними проводками, результат уходит на 99-й, и сальдо 90-го и 91-го по счёту в целом обнуляется.
Финальная проверка
Итоговая оборотно-сальдовая ведомость — без «красного», 60-й и 62-й сходятся с актами сверки, актив равен пассиву. Если всё сошлось — первое закрытие удалось, и повторить его станет заметно проще.