НПД 2026: ставки 4% и 6%, лимит 2,4 млн ₽ и вычет 10 000 ₽ — гайд для самозанятых

НПД — специальный налоговый режим для людей, которые зарабатывают своими силами, без наёмных работников: репетиторы, дизайнеры, программисты, курьеры, консультанты, фотографы, арендодатели жилья. Второе имя режима — самозанятость. Государство обменяло минимальный налог на отказ от отчётности: вы не сдаёте декларации, не покупаете кассу, не платите взносы.

Механика предельно простая: клиент переводит деньги на карту, вы в приложении «Мой налог» выдаёте чек, налог считается сам и списывается с карты. Приложение и ФНС всё видят, поэтому спорить о суммах не с чем — но и считать ничего не нужно.

Режим экспериментальный: действует с 1 января 2019 года и законодательно продлён до 31 декабря 2028 года. Осенью 2026-го в Совете Федерации звучали предложения завершить эксперимент раньше срока, но соответствующий закон не принят — режим работает в обычном порядке.

Ставка зависит от того, кто платит вам: 4% — доходы от обычных физлиц, 6% — доходы от компаний и ИП. Никаких расходных вычетов нет: налог считается со всей суммы, которая пришла. Зато нет и обязательных взносов — сравнивая НПД с ИП на УСН, всегда добавляйте к упрощёнке фиксированные взносы 57 390 ₽ в год, а к НПД — ничего.

Новым самозанятым дают налоговый бонус 10 000 ₽: он не выплачивается деньгами, а уменьшает каждую начисленную сумму налога на 1 процентный пункт. Пока бонус не израсходован, вы платите 3% вместо 4% и 4% вместо 6%. Типичный самозанятый «съедает» бонус за год-два активной работы.

Регионы теоретически могут снижать ставки до 1% и 2% для отдельных категорий, но массовой практики это не получило — считайте по базовым ставкам, для вашего региона проверьте в «Мой налог».

Доход по НПД не может превысить 2,4 млн ₽ за календарный год. Месячных лимитов нет: можно заработать 2 млн в декабре и ничего в остальных месяцах — нарушение возникнет только при пересечении годовой планки.

Превысили лимит — право на НПД утрачивается с 1-го числа месяца, в котором доход перешагнул планку. Всё, что заработано дальше в этом году, облагается по общим правилам: для ИП — по его налоговому режиму (УСН, патент или ОСНО), для физлица — НДФЛ 13–22% с обязательной декларацией. Статус самозанятого при этом можно вернуть: с нового года или после подачи повторного уведомления.

Поэтому на НПД важен контроль нарастающего дохода: приложение показывает текущую сумму, но бухгалтерская привычка сверяться раз в месяц не помешает. Калькулятор ниже показывает, сколько налога уйдёт при вашем обороте и как далеко вы от лимита.

В НПД входят физлица и ИП из любого региона России, где действует режим (это вся страна). Ключевое ограничение — характер дохода: должен быть ваш собственный профессиональный труд или имущество, а не перепродажа чужого.

ИП может применять НПД вместо УСН или патента — уведомление подаётся в приложении, совмещать режимы нельзя. Главное преимущество перед УСН: на НПД не платятся даже фиксированные взносы «за себя» 57 390 ₽, а ставка 6% сравнима с УСН 6% без вычета взносов из налога.

Касса не нужна: чек «Мой налог» заменяет ККТ для расчётов с физлицами и компаниями. Расчётный счёт ИП не обязателен — деньги можно принимать на личную карту, банк-партнёр сам размечает поступления как НПД-доход.

Бухгалтерский учёт сводится к нулю: деклараций нет, книги доходов нет. Единственная обязанность — выдавать чек в момент расчёта. Для учёта финансов удобно держать выгрузку из «Мой налог»: она же покажет годовой накопленный доход для контроля лимита 2,4 млн ₽.

Многие самозанятые получают заказы через цифровые платформы — биржи фриланса, такси- и курьерские агрегаторы. С 1 октября 2026 года для такой платформенной занятости действуют ограничения по постановлению Правительства № 760: работать на одного заказчика через платформу можно не более 60 часов в месяц в рамках шести месяцев подряд.

Лимит нужен платформе, а не вам: если суммарное время на одного заказчика переваливает за 60 часов в месяц, платформа обязана заблокировать новые заказы от этого клиента — так государство отделяет настоящую самозанятость от замаскированной ставки. Ограничение действует до 1 октября 2032 года.

Важно: правило касается только работы ЧЕРЕЗ цифровые платформы. Прямые договоры с компаниями (оферта с дизайн-студией, консалтинг напрямую) под лимит 60 часов не попадают. Если работа на одного клиента занимает больше времени — оформляйте её как обычный договор, а не через агрегатор.

Страховых взносов на НПД нет — значит, не копятся и пенсионные баллы: период самозанятости в страховой стаж для пенсии не попадает. Добровольное восполнение возможно: в Социальном фонде можно платить добровольные взносы на пенсию: минимум за 2026 год — 22% МРОТ за каждый месяц, около 71 525 ₽ за год.

Больничных и декретных на НПД тоже нет. Частично закрывает пробел добровольное соцстрахование (тогда появляются больничные и декретные по нормативу) и программа долгосрочных сбережений. Для семейных самозанятых это чаще всего осознанный компромисс ради экономии на взносах.

Налоговый бонус — не путать с гарантиями: 10 000 ₽ вычета снижают налог, но никакой социальной защиты не добавляют. Планируя уход в самозанятость с найма, считайте не только экономию на налогах, но и потерю соцпакета.

Регистрация занимает минуту и происходит в приложении «Мой налог» (или через личный кабинет ФНС / Госуслуги): паспортные данные, селфи, выбор вида деятельности — и вы в реестре самозанятых с того же дня. Уведомления о переходе с других режимов (для ИП) подаются там же.

Дальше — рутина: после каждой оплаты выдавать чек в приложении (два тапа), следить за накопленным доходом и вовремя смотреть уведомления. Деньги можно принимать на карту, счёт или через платформу — налог удерживается автоматически при зачислении.

Чек-лист ниже закрывает проверку права, запуск и регулярную дисциплину — пройдите его до того, как выдали первый чек.